发票开具流程

发票开具流程

发票开具是企业经营中的关键环节，需遵循法定规范和操作步骤。以下是主要流程及注意事项：

一、发票类型与适用场景

增值税专用发票

适用对象：一般纳税人，用于抵扣进项税额。

特点：需填写完整的购销双方信息（名称、税号、地址、银行账户等）514。

增值税普通发票

适用对象：小规模纳税人及个人消费者，不可用于抵扣414。

电子发票

特点：无纸质联次，通过系统生成PDF文件，交付快捷且环保318。

特定行业发票

如建筑服务、运输业等专用发票，需标注业务类型1418。

二、通用开具流程

（一）纸质发票流程

信息准备

获取购买方完整资料：名称、纳税人识别号、地址、开户行及账号（专票必需）114。

确认商品信息：名称、规格、数量、单价、税收分类编码14。

系统操作

登录开票系统（如金税盘），选择发票类型（专票/普票）214。

填写发票信息：系统自动计算税额，核对价税合计金额14。

打印与签章

用空白发票纸打印，确保密码区清晰、未超框814。

加盖发票专用章（不可用财务章替代）716。

（二）电子发票流程

销货方开具

在开票平台录入购买方信息及商品明细，填写接收邮箱317。

系统自动生成带电子签章的PDF文件，发送至邮箱18。

购货方自助开具

扫描销货方提供的开票二维码，自行填写抬头、税号等信息3。

三、关键操作环节

税收分类编码

必须选择与商品/服务匹配的编码，否则发票无效14。

红字发票（冲红）流程

步骤1：在开票系统中填开《红字信息表》，注明冲红原因并上传818。

步骤2：经购销双方确认后，系统生成红字发票（电子票无作废功能）318。

注意事项：

已认证的发票由购买方申请红字信息表；未认证的由销售方发起614。

清单开具

商品种类超过8项时，需附《销售货物清单》并加盖发票章14。

四、合规要点与风险防范

时效性

发票需在交易完成后15日内开具613。

信息真实性

禁止虚开、代开或篡改交易内容，违者面临法律责任716。

存档要求

纸质发票存根联需保存5年；电子发票需备份源文件618。

常见错误规避

金额含税/不含税混淆：开票时需勾选“含税价”选项自动换算14。

重复开票：电子发票可通过税务系统标记“入账标识”防重18。

五、特殊场景处理

退货/折扣：按折让金额开具红字发票，不得直接修改原票6。

作废条件：仅限当月开具且未认证的纸质发票14。

提示：具体操作需以主管税务机关最新规定为准。企业应定期更新开票系统，并培训财务人员熟悉流程1418。

通过规范开票流程，企业可有效规避税务风险，保障交易双方权益。如需完整政策依据，可参考61618。